CIS je skratka pre Construction Industry Scheme, špeciálny daňový režim pre stavebníctvo v Británii. Funguje na podobnom princípe ako živnostenský list: robotník s registráciou CIS pracuje ako subdodávateľ (subcontractor) pre stavebné firmy. Bez tejto registrácie vás väčšina firiem v UK na stavbu ani nevezme.
Prečo CIS existuje a koho sa týka#
Systém spravuje daňový úrad HM Revenue and Customs (HMRC). Jeho cieľom je zdaniť príjmy v stavebníctve priamo pri zdroji, teda ešte predtým, než peniaze prídu subdodávateľovi na účet. Týka sa murárov, tesárov, elektrikárov, inštalatérov, maliarov aj pomocných robotníkov, skrátka väčšiny remesiel na britských stavbách.
Ako subdodávateľ máte postavenie self-employed, teda samostatne zárobkovej osoby. Nie ste zamestnancom firmy, pre ktorú pracujete, a na konci daňového roka podávate vlastné daňové priznanie (Self Assessment tax return).
Koľko vám strhnú z výplaty#
Dodávateľ (contractor) vám z každej výplaty strhne zálohu na daň a odvedie ju úradu HMRC. Výška zrážky závisí od vašej registrácie:
| Váš status | Zrážka z výplaty |
|---|---|
| Registrovaný v CIS | 20 percent |
| Neregistrovaný | 30 percent |
| Gross payment status | 0 percent, daň riešite sami |
Rozdiel medzi 20 a 30 percentami je obrovský, preto sa registrujte ešte pred prvou zákazkou. Status gross payment, pri ktorom vám firma vypláca plnú sumu, získate až po čase, keď preukážete obrat, daňovú disciplínu a riadne podnikanie.
Tip: Zrážky CIS sú len zálohy na daň, nie konečná daň. Ak strhnuté sumy prevyšujú vašu skutočnú daňovú povinnosť, po podaní priznania dostanete preplatok späť.
Ako sa zaregistrovať krok za krokom#
Registráciu vybavuje úrad HM Revenue and Customs. Stačí sa zaregistrovať a vyplniť online formulár. Pripravte si tieto doklady:
- Dva doklady totožnosti (proof of ID), aspoň jeden s fotkou, teda pas alebo občiansky preukaz
- Potvrdenie o adrese (proof of address), napríklad výpis z bankového účtu alebo účet za telefón
- NIN, teda číslo národného poistenia (National Insurance number)
- Doklad o práve pracovať v UK, po Brexite typicky settled alebo pre-settled status
Po registrácii dostanete poštou potvrdenie a jedinečné daňové číslo UTR (Unique Taxpayer Reference). Nezaobídete sa však bez základov angličtiny, s úradom budete komunikovať po anglicky telefonicky aj online.
Povinnosti subdodávateľa#
Firma, ktorá si vás najme, môže požadovať vlastné náradie a bezpečnostné pomôcky. Overte si to vopred, nákup výbavy stojí aj niekoľko stoviek libier. Ďalej počítajte s týmto:
- Každú výplatu evidujte a odkladajte si výplatné pásky a výpisy
- Náklady na náradie, dopravu a ubytovanie súvisiace s prácou si môžete uplatniť v daňovom priznaní
- Daňové priznanie podávate online, termín je 31. január po skončení daňového roka
- Daňový rok v UK trvá od 6. apríla do 5. apríla nasledujúceho roka
Tip: Prvé daňové priznanie si nechajte skontrolovať účtovníkom špecializovaným na CIS. Poplatok okolo 150 až 250 libier sa vráti na správne uplatnených nákladoch a vyhnete sa pokute za chyby.
CIS po brexite: čo potrebujú Slováci#
Odchod Británie z EÚ zmenil pravidlá aj pre stavbárov. Samotná registrácia CIS funguje rovnako, ale bez práva pracovať v UK sa na stavbu legálne nedostanete. Kto žil v Británii pred koncom roka 2020, preukazuje sa settled alebo pre-settled statusom. Noví záujemcovia potrebujú pracovné vízum, najčastejšie Skilled Worker visa, ktoré vyžaduje sponzora (zamestnávateľa s licenciou) a splnenie mzdových podmienok.
Pozor na častý omyl: turistická cesta s pasom a autorizáciou ETA vás na prácu neoprávňuje, a to ani na krátku brigádu. Práca bez oprávnenia hrozí vyhostením a zákazom vstupu. Aktuálne podmienky vstupu a pobytu zhrňuje článok o Veľkej Británii.
