Za legálnu prácu v Británii platíte daň z príjmu rovnako ako britskí občania. Dobrou správou je, že ako zamestnanec sa o dane takmer nestaráte: strháva ich zamestnávateľ a odvádza daňovému úradu HM Revenue and Customs (HMRC). Zložitejšie to majú živnostníci (self-employed), ktorí si priznanie podávajú sami.
Systém PAYE: daň odchádza z výplaty sama#
V UK funguje systém PAYE (Pay As You Earn). Daň sa priebežne strháva z každého zárobku a zamestnávateľ ju odvádza štátu. Každý zamestnanec má pridelený daňový kód (tax code), najčastejšie 1257L, ktorý zohľadňuje vaše nezdaniteľné minimum. Kód nájdete na výplatnej páske a ak je nesprávny, platíte zbytočne vysokú daň.
Kontrolujte preto prvú výplatnú pásku po nástupe do práce. Pri nesprávnom kóde kontaktujte HMRC a zamestnávateľa, náprava trvá zvyčajne niekoľko týždňov a preplatok vám vrátia v najbližších výplatách.
Sadzby dane z príjmu 2025/26#
Daňové pásma platné pre Anglicko, Wales a Severné Írsko (Škótsko má vlastné):
| Pásmo | Ročný príjem | Sadzba |
|---|---|---|
| Personal allowance | do 12 570 libier | 0 percent |
| Basic rate | 12 571 až 50 270 libier | 20 percent |
| Higher rate | 50 271 až 125 140 libier | 40 percent |
| Additional rate | nad 125 140 libier | 45 percent |
Nezdaniteľné minimum personal allowance 12 570 libier je zmrazené do roku 2028. Ak za rok zarobíte menej, daň z príjmu neplatíte vôbec. Pozor: pri príjme nad 100-tisíc libier sa nezdaniteľné minimum postupne kráti. Výšku čistej mzdy si prepočítate na kalkulačke www.thesalarycalculator.co.uk.
Tip: Popri dani z príjmu platíte aj národné poistenie National Insurance. Na prácu preto potrebujete NIN (National Insurance number), bez ktorého vás niektorí zamestnávatelia odmietnu prijať.
Daňový rok a kľúčové formuláre#
Daňový rok v UK trvá od 6. apríla do 5. apríla nasledujúceho roka. Po jeho skončení by ste od zamestnávateľa mali dostať formulár P60 (End of Year Certificate) so sumárom ročných príjmov a odvedených daní. Pri zmene práce dostanete formulár P45, ktorý odovzdáte novému zamestnávateľovi, aby vás správne zaradil do systému PAYE.
Dokumenty si odkladajte minimálne 5 rokov. Budete ich potrebovať pri žiadosti o vrátenie preplatku, hypotéke aj pri dokladovaní príjmov na Slovensku. V slovenskom daňovom priznaní nezabudnite uviesť, že ste daň odvádzali v inej krajine, dvojité zdanenie rieši zmluva medzi SR a UK.
Self-employed: priznanie podávate sami#
Ako samostatne zárobkovo činná osoba podávate na konci daňového obdobia priznanie Self Assessment tax return. Termíny sú neúprosné:
- 5. október - registrácia na Self Assessment po začatí podnikania
- 31. január - podanie online priznania a zaplatenie dane za predchádzajúci daňový rok
- 31. júl - druhá zálohová platba (payment on account), ak sa vás týka
Priznanie podáte online cez účet Government Gateway. Papierové priznanie má skorší termín 31. október. Za omeškanie hrozí pokuta 100 libier okamžite a ďalšie sankcie pri dlhšom meškaní.
Vrátenie preplatku (tax refund)#
O vrátenie preplatku žiadate po skončení daňového roka, typicky ak ste v UK pracovali len časť roka a váš príjem sa vošiel do nezdaniteľného minima. Zamestnanci najčastejšie využijú formulár P50 (tax repayment claim form) alebo online žiadosť v osobnom účte HMRC. Self-employed dostanú preplatok automaticky po spracovaní priznania.
Tip: Na vybavenie refundácie cez sprostredkovateľov s províziou 20 až 30 percent nepristúpte. Žiadosť priamo úradu HMRC je zadarmo a zvládnete ju online za pol hodiny.
